Fluxo de Caixa Financeiro – O Que É e Como Calcular?

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QUESTÃO CERTA: O resultado dos fluxos financeiros deve ser apurado pelo regime de caixa.

Regime Contábil.

Enfoque Orçamentário: Mista.

Receitas (prevista): são lançadas pelo regime de CAIXA, ou seja, quando são arrecadadas. Fluxo de Dinheiro.

Despesas (fixada): são lançadas pelo regime de COMPETÊNCIA, quando são empenhadas.

Enfoque Patrimonial: Competência.

QUESTÃO ERRADA: No decorrer do exercício de 2018, uma empresa pública de tratamento de resíduos apresentou as seguintes movimentações de caixa.

Tendo como referência as informações precedentes, julgue o item subsecutivo. O fluxo de caixa financeiro gerado pela entidade foi de R$ 1.580.000.

Eu supus que “fluxo financeiro” seria o total da movimentação d e caixa (caixa gerado ou consumido).

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Fluxo financeiro NÃO É SINÔNIMO de atividades de financiamento e NEM ESTÁ NO MCASP com essa denominação trazida pela banca. Aliás, nas duas ocorrências que aparece esse termo no MCASP é referente a fluxo de caixa, fluxo de dinheiro que em nada tem relação com fluxo de financiamento.

Entre as contas apresentadas, a única relativa ao fluxo financeiro é a obtenção de empréstimos de R$ 1.300.000. Os R$ 280.000 vindos da amortização dos empréstimos concedidos é um fluxo de investimento.

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