QUESTÃO ERRADA: Considere que os eventos a seguir tenham sido registrados no primeiro exercício financeiro encerrado do TJ/CE,
I Aprovação da lei orçamentária anual, com previsão da receita e fixação da despesa no valor de R$ 140.000.
II Contratação de operação de crédito no valor de R$ 80.000, para pagamento em 10 anos, com recebimento imediato do recurso.
III Compra de imóvel no valor de R$ 140.000, com recebimento imediato do bem, sendo a metade do pagamento à vista e o restante inscrito em restos a pagar.
IV Recebimento de equipamentos doados, no valor de R$ 40.000, para uso nas atividades operacionais do TJ/CE.
V Ingresso de depósitos de terceiros, no valor de R$ 10.000.
Com base nas informações acima, assinale a opção correta, com relação às demonstrações contábeis aplicadas ao setor público: Houve uma geração líquida de caixa e equivalente de caixa no período no valor de R$ 80.000.
O fluxo de caixa líquido é de 10.000.
QUESTÃO CERTA: Determinada prefeitura municipal apresentou a seguinte demonstração das variações patrimoniais consolidada relativa ao exercício 2015 e os seguintes balanços patrimoniais consolidados relativos aos exercícios encerrados em31/12/2015 e 31/12/2014:
DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS 2015
Variações Patrimoniais Aumentativas
Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 2.400.000
Contribuições 700.000
Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 1.000.000
VPA Financeiras, Juros e Encargos de Mora 10.000
Total das Variações Patrimoniais Aumentativas (I) 4.110.000
Variações Patrimoniais Diminutivas
Pessoal e Encargos -1.920.000
Benefícios Previdenciários e Assistenciais -288.000
Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo, Aluguel -40.000
Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo, Depreciação -150.000
VPD Financeiras, Juros e Encargos de Mora -8.000
VPD Financeiras, Juros e Encargos de Emp. e Financ. Obtidos -95.000
Perdas com Redução ao Valor Recuperável de Créditos a CP -80.000
Perdas com Alienação de Itens do Ativo Imobilizado -22.000
Custo de Mercadorias e Prod. Vendidos e Serviços Prestados -850.000
Total das Variações Patrimoniais Diminutivas (II) -3.453.000
RESULTADO PATRIMONIAL DO PERÍODO (III) = (I – II) 657.000
BALANÇO PATRIMONIAL 31/12/15 31/12/14
Ativo Circulante
Caixa e Equivalentes de Caixa 95.000,00 68.000,00
Créditos a Curto Prazo 650.000,00 350.000,00
Estoques 300.000,00 210.000,00
Total do Ativo Circulante 1.045.000,00 628.000,00
Ativo Não Circulante
Imobilizado 1.928.000,00 1.000.000,00
Total do Ativo Não Circulante 1.928.000,00 1.000.000,00
TOTAL DO ATIVO 2.973.000,00 1.628.000,00
Passivo Circulante
Obrig.Trab., Prev.e Assist.a Pagar a CP 173.000,00 65.000,00
Empréstimos e Financiamentos a CP 150.000,00 200.000,00
Fornecedores e Contas a Pagar a CP 13.000,00 43.000,00
Total do Passivo Circulante 336.000,00 308.000,00
Passivo Não Circulante
Empréstimos e Financiamentos a LP 1.410.000,00 750.000,00
Total do Passivo Não Circulante 1.410.000,00 750.000,00
Patrimônio Líquido
Patrimônio Social e Capital Social 500.000,00 500.000,00
Reservas 727.000,00 70.000,00
Total do Patrimônio Líquido 1.227.000,00 570.000,00
TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO
LÍQUIDO 2.973.000,00 1.628.000,00
Sabe-se que durante o exercício 2015, essa prefeitura municipal realizou as seguintes transações:
• Vendeu item do imobilizado por $100.000 à vista.
• Adquiriu dois novos itens para o imobilizado, cada um por$600.000, tendo sido um pago à vista e o outro adquirido mediante obtenção de financiamento (longo prazo).
• Obteve empréstimos (longo prazo) no montante de$210.000.
• Amortizou empréstimos e financiamentos obtidos no montante de $200.000.
• Todos os juros e encargos financeiros ativos e passivos reconhecidos no período foram efetivamente recebidos e pagos em caixa durante o período.
Com relação à demonstração dos fluxos de caixa relativa ao exercício 2015 elaborada em conformidade com a Portaria STNnº 700, de 10 de dezembro de 2014, é correto afirmar que: o fluxo líquido de caixa gerado pelas atividades de financiamento foi $10.000,00.
Demonstração dos fluxos de caixa = entrada e saída de caixa
Obteve empréstimos (longo prazo) no montante de $210.000 menos Amortização (pagamento do principal) dos empréstimos e financiamentos obtidos no montante de $200.000 = fluxo de caixa de financiamento de 10.000,00.
