Fluxo de caixa líquido

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QUESTÃO ERRADA: Considere que os eventos a seguir tenham sido registrados no primeiro exercício financeiro encerrado do TJ/CE,

I Aprovação da lei orçamentária anual, com previsão da receita e fixação da despesa no valor de R$ 140.000.

II Contratação de operação de crédito no valor de R$ 80.000, para pagamento em 10 anos, com recebimento imediato do recurso.

III Compra de imóvel no valor de R$ 140.000, com recebimento imediato do bem, sendo a metade do pagamento à vista e o restante inscrito em restos a pagar.

IV Recebimento de equipamentos doados, no valor de R$ 40.000, para uso nas atividades operacionais do TJ/CE.

V Ingresso de depósitos de terceiros, no valor de R$ 10.000.

Com base nas informações acima, assinale a opção correta, com relação às demonstrações contábeis aplicadas ao setor público: Houve uma geração líquida de caixa e equivalente de caixa no período no valor de R$ 80.000.

O fluxo de caixa líquido é de 10.000.

QUESTÃO CERTA: Determinada prefeitura municipal apresentou a seguinte demonstração das variações patrimoniais consolidada relativa ao exercício 2015 e os seguintes balanços patrimoniais consolidados relativos aos exercícios encerrados em31/12/2015 e 31/12/2014:

DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS 2015

Variações Patrimoniais Aumentativas

Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 2.400.000

Contribuições 700.000

Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 1.000.000

VPA Financeiras, Juros e Encargos de Mora 10.000

Total das Variações Patrimoniais Aumentativas (I) 4.110.000


Variações Patrimoniais Diminutivas

Pessoal e Encargos -1.920.000

Benefícios Previdenciários e Assistenciais -288.000

Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo, Aluguel -40.000

Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo, Depreciação -150.000

VPD Financeiras, Juros e Encargos de Mora -8.000

VPD Financeiras, Juros e Encargos de Emp. e Financ. Obtidos -95.000

Perdas com Redução ao Valor Recuperável de Créditos a CP -80.000

Perdas com Alienação de Itens do Ativo Imobilizado -22.000

Custo de Mercadorias e Prod. Vendidos e Serviços Prestados -850.000

Total das Variações Patrimoniais Diminutivas (II) -3.453.000

RESULTADO PATRIMONIAL DO PERÍODO (III) = (I – II) 657.000

BALANÇO PATRIMONIAL 31/12/15 31/12/14

Ativo Circulante

Caixa e Equivalentes de Caixa 95.000,00 68.000,00

Créditos a Curto Prazo 650.000,00 350.000,00

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Estoques 300.000,00 210.000,00

Total do Ativo Circulante 1.045.000,00 628.000,00


Ativo Não Circulante

Imobilizado 1.928.000,00 1.000.000,00

Total do Ativo Não Circulante 1.928.000,00 1.000.000,00

TOTAL DO ATIVO 2.973.000,00 1.628.000,00

Passivo Circulante

Obrig.Trab., Prev.e Assist.a Pagar a CP 173.000,00 65.000,00

Empréstimos e Financiamentos a CP 150.000,00 200.000,00

Fornecedores e Contas a Pagar a CP 13.000,00 43.000,00

Total do Passivo Circulante 336.000,00 308.000,00

Passivo Não Circulante

Empréstimos e Financiamentos a LP 1.410.000,00 750.000,00

Total do Passivo Não Circulante 1.410.000,00 750.000,00

Patrimônio Líquido

Patrimônio Social e Capital Social 500.000,00 500.000,00

Reservas 727.000,00 70.000,00

Total do Patrimônio Líquido 1.227.000,00 570.000,00

TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO

LÍQUIDO 2.973.000,00 1.628.000,00


Sabe-se que durante o exercício 2015, essa prefeitura municipal realizou as seguintes transações:


• Vendeu item do imobilizado por $100.000 à vista.

• Adquiriu dois novos itens para o imobilizado, cada um por$600.000, tendo sido um pago à vista e o outro adquirido mediante obtenção de financiamento (longo prazo).

• Obteve empréstimos (longo prazo) no montante de$210.000.

• Amortizou empréstimos e financiamentos obtidos no montante de $200.000.

• Todos os juros e encargos financeiros ativos e passivos reconhecidos no período foram efetivamente recebidos e pagos em caixa durante o período.

Com relação à demonstração dos fluxos de caixa relativa ao exercício 2015 elaborada em conformidade com a Portaria STNnº 700, de 10 de dezembro de 2014, é correto afirmar que: o fluxo líquido de caixa gerado pelas atividades de financiamento foi $10.000,00.


Demonstração dos fluxos de caixa = entrada e saída de caixa

Obteve empréstimos (longo prazo) no montante de $210.000 menos Amortização (pagamento do principal) dos empréstimos e financiamentos obtidos no montante de $200.000 = fluxo de caixa de financiamento de 10.000,00.