Auditoria e processo de identificação de riscos

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QUESTÃO CERTA: Em uma auditoria governamental, o processo de identificação de riscos pode ser descrito em sua fase inicial como um (a): levantamento de eventos relevantes que possam afetar os objetivos organizacionais estabelecidos e que deve ser complementado por uma análise da confiabilidade dos controles existentes relacionados.

Podemos fundamentar a questão com base na NBC TA 315 (R1) – IDENTIFICAÇÃO E AVALIAÇÃO DE RISCOS DE DISTORÇÃO RELEVANTE.

Objetivo

3. O objetivo do auditor é identificar e avaliar os riscos de distorção relevante independentemente se causados por fraude ou erro, nos níveis da demonstração contábil e das afirmações, por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade, proporcionando assim uma base para o planejamento e a implementação das respostas aos riscos identificados de distorção relevante.

Então, como estamos tratando da IDENTIFICAÇÃO dos riscos, este procedimento deve ser feito preliminarmente, ou seja, antes da realização de qualquer teste. Assim, as alterativas que falam em “evidências”, “achados” obtidos já podem ser eliminadas. Também é necessário que o auditor busque entendimento da entidade e do seu controle interno. Isso envolve entender os riscos relacionadas as atividades da entidade; riscos que podem comprometer o alcance dos objetivos pela entidade.

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QUESTÃO ERRADA: Para que o componente ‘avaliação de riscos’ seja considerado efetivo, é necessário que a organização implemente ações de gerenciamento de riscos assim que os riscos sejam identificados.

O controle interno deve focar na prevenção de riscos e não na sua remediação. Um CI efetivo é aquele que consegue se antecipar aos problemas, identificando-os e agindo antes que eles se materializem.

A ordem correta para haver um correto gerenciamento é primeiro identificar e avaliar em seguida, não o contrário. A avaliação de riscos identifica as características desse risco no segmento de mercado e não à medida em que eles apareçam.

IAR no risco:

— Identifica

— Avalia

— Resposta

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