Adicional do Imposto de Renda

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Última Atualização 25 de novembro de 2021

CEBRASPE (2017):

QUESTÃO ERRADA: Considerando que o prejuízo fiscal apurado por determinada entidade optante pelo regime de tributação do imposto de renda sobre o lucro real poderá ser compensado com os lucros líquidos ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação, assinale a opção correta: É vedada a cobrança de acréscimos de qualquer natureza no caso de imposto apurado após a compensação.

A legislação prevê a aplicação do adicional ao imposto de renda, à alíquota de 10%, incidente sobre o valor do lucro que exceder a R$ 20.000,00 multiplicado pelo número de meses do período de apuração. Alternativa errada.

Instituto Pró-Município (2019):

QUESTÃO CERTA: A empresa Bom Sabor Ltda. paga o IRPJ sobre o lucro presumido trimestral. Faturou, no último trimestre de 2017, R$ 200.000,00. Sabendo que o percentual de presunção do lucro da sua atividade é de 8%, que a alíquota do Imposto de Renda é de 15% e que existe o adicional de Imposto de Renda à alíquota de 10%, qual o valor da base de cálculo do lucro presumido

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? R$ 16.000,00.

Trimestre = 3 Meses

Atividade = 8%

BC = (Receita Bruta * % da atividade)

BC = (200000 * 8%)

BC = 16000 (Gabarito) -> A questão pede o que? Qual a BC de LP.

Vamos complementar? Impossível calcular a alíquota adicional de 10%.

IRPJ = (BC x 15%) + [BC – (nº meses x 20.000,00)] x 10%

IRPJ = (200000 * 0,15) [16000 – (3 * 20.0000)]*0,1

IRPJ = 2400 + (- 4400)

IRPJ = – 2000. -> Incorreta. Sendo que não excedeu o limite de R$ 60.000,00 / Trimestre, por isso, não devemos calcular a segunda parte destacada em vermelho.