QUESTÃO CERTA: Para o planejamento das ações de controle, é relevante identificar os pontos críticos — indispensáveis e essenciais à viabilização dos objetivos pretendidos — na trajetória de desenvolvimento das ações governamentais e, após essa identificação, associar a esses pontos possíveis fragilidades. Nesse contexto, o fluxograma é um instrumento especialmente indicado para identificar processos, agentes e suas interações.
Fluxograma, também conhecido como diagrama de fluxo, é a amostra visual de um passo a passo de ações que envolve um determinado processo. Em outras palavras, um fluxograma consiste em representar graficamente situações, fatos, movimentos e relações de todos os tipos por meio de símbolos.
A técnica de fluxograma é a representação gráfica que apresenta um trabalho em sequência, de forma analítica, de um produto ou de um documento, caracterizando as operações, os responsáveis ou as unidades organizacionais envolvidas no processo (Lisboa e Tesch).
QUESTÃO CERTA: Entre as características de qualquer sistema de controle interno satisfatório, não é passível de determinação pelos fluxogramas: o emprego de pessoal com aptidão e treinamento compatíveis com a sua responsabilidade.
Fluxograma é gestão de processos. A letra A abaixo diz respeito à gestão de pessoas.
A. o emprego de pessoal com aptidão e treinamento compatíveis com a sua responsabilidade. [Gestão de pessoas]
B a divisão da escrituração dos registros, de modo que um registro seja controlado por outro, escriturado independentemente. [Gestão de processos]
C a delegação de poderes a indivíduos específicos para aprovação das transações e a instituições de controles para garantir que as transações sejam aprovadas pelas pessoas autorizadas. [Gestão de processos]
D a verificação periódica da existência dos ativos registrados. [Gestão de processos]
E. a separação da custódia dos ativos do registro destes mesmos ativos e das respectivas transações. [Gestão de processos]
