QUESTÃO CERTA: A tabela a seguir apresenta os dados, em reais, para a conciliação dos saldos contábil e bancário da empresa X no banco Y.
A partir dessa tabela, julgue o item subsequente, a respeito das conciliações contábeis. Após a conciliação realizada e os correspondentes lançamentos de ajuste, o saldo da conta contábil representativa da conta-corrente mantida no banco em questão será de R$ 10.500.
Vou demonstrar a forma como eu gosto de fazer as questões de conciliação bancária, pois pode ser útil para alguém. Primeiro temos que partir do saldo do Razão (10.000) e fazer os ajustes para chegar até o valor do Extrato Bancário (10.500). Façamos da seguinte forma:
1) DÉBITOS
– Valores que nós debitamos e o banco não creditou:
Depósito caixa eletrônico não processados ————– 1000,00
– Valores que o banco debitou e nós não creditamos:
Cobranças + Cheques devolvidos ————- (500+2500) = 3000
2) CRÉDITOS
– Valores que nós creditamos e o banco não debitou:
——————————————————————————-
– Valores que o banco creditou e nós não debitamos:
Boletos + Juros recebidos —————– (3000 + 1500) = 4500
Em seguida, subtraímos do saldo do livro razão os débitos e somamos os créditos. Logo, 10.000 – (1000+3000) + (4500) = R$ 10.500. Chegamos exatamente no saldo do Extrato Bancário e, portanto, estamos no caminho certo.
Como queremos saber o saldo correto do Razão (que tem saldo devedor), devemos somar ao saldo inicial (10.000) os débitos que não foram debitados pela cia (4500) e subtrair os créditos não creditados pela cia (3000).
= 10.000 + 4.500 – 3.000 = R$ 11.500
