QUESTÃO CERTA: Ao realizar a conciliação bancária, o profissional contábil da empresa W verificou que o extrato bancário da conta corrente da empresa apresentava um saldo de R$ 8.350,00 enquanto sua razão contábil apresentava, na mesma data, um saldo de R$ 5.080,00, tendo sido necessário efetuar os seguintes ajustes: 1 cobrança de despesa bancária de R$ 180,00 pelo banco, ainda não contabilizada; 2 emissão de cheque já contabilizado pela empresa no valor de R$ 2.100,00, ainda não sacado pelo favorecido; e 3 depósito de PIX à vista em favor da empresa no valor de R$ 1.350,00, ainda não contabilizado. Nessa situação, o valor em conta corrente após a realização da conciliação bancária seria de: R$ 6.250,00.
Extrato:
8.350 + 2100 = 6250
Razão:
5080 – 180 + 1.350 = 6250.
CEBRASPE (2009):
QUESTÃO ERRADA: Nem sempre o saldo da conta bancos conta movimento de uma empresa apresenta-se com o mesmo saldo registrado no banco. Este fato pode provocar distorções no resultado do balanço da empresa. Para evitar essas distorções a empresa deve rever se todos os cheques emitidos e os depósitos realizados foram devidamente registrados pela contabilidade.
Negativo. Solicitar ao banco os extratos bancários e conferir a movimentação com a registrada pela contabilidade da empresa, corrigindo possíveis enganos.
CEBRASPE (2014):
QUESTÃO CERTA: Uma empresa, ao receber o extrato de sua conta corrente relativo ao mês de janeiro de 2014, constatou algumas divergências em relação ao razão da conta bancos conta movimento mantido pela contabilidade. No procedimento de conciliação bancária, foram encontradas as seguintes divergências:
I a cobrança de uma tarifa de R$ 35 por renovação de cadastro consta do extrato bancário;
II um cheque no valor de R$ 1.500, utilizado para pagamento a fornecedor, não consta do extrato, o que demonstra que ele ainda não foi descontado;
III o cheque emitido por um cliente, no valor de R$ 400, foi devolvido por insuficiência de fundos;
IV foi recebida, por meio de cobrança bancária, uma duplicata no valor de R$ 950 emitida contra um cliente;
V um depósito em cheque no valor de R$ 5.500, efetuado no último dia do mês, ainda não foi creditado pelo banco;
VI o saldo da conta bancária constante no extrato do dia 31/1/2014 era de R$ 9.500.
Com base nessas informações, julgue os itens de 80 a 85.
Antes da conciliação bancária, o saldo do razão da conta bancos conta movimento é de R$ 12.985.
Razão – Banco Conta Movimento (BCM) EXTRATO
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Débito Crédito
Saldo Antes Saldo 9.500,00
Cobrança Tarifa 35 1.500,00 D (Cheque Emitido Não Descontado)
Devolução de Cheque 400 5.500,00 C (Depósito não creditado)
Duplicata Recebida 950 Extrato Ajustado = 13.500
Saldo Ajustado 13.500
Obs.: Saldo Final Ajustado do BCM = Saldo Extrato Ajustado = 13.500
Saldo Antes – 35 – 400 + 950 = 13.500
Saldo Antes = 12.985