Última Atualização 2 de dezembro de 2020
NBC P 1 – IT – 02 – Interpretação Técnica – Regulamentação Independência e Sigilo
DO CONTROLE INTERNO DO PESSOAL
7. Os auditores devem implantar regras e procedimentos de controle de qualidade no âmbito interno que assegurem o cumprimento das normas técnicas, éticas regulatórias, para que em todas as auditorias independentes de demonstrações contábeis sejam observados a independência e o sigilo.
8. As regras e procedimentos devem ser obrigatoriamente comunicados ao pessoal de todos os níveis, alcançando todos os elementos mencionados no item 1.1 com ênfase à independência e ao sigilo.
9. As regras e procedimentos de controle interno devem mencionar ou contemplar:
a) o compromisso e conhecimento esperado quanto aos atributos citados; (I)
b) os programas de treinamento relativos à supervisão e revisão de auditorias; (III – não diz nada sobre programas de graduação científica)
c) o sistema de informação, atualizado e disponibilizado para o pessoal, sobre clientes e outras entidades às quais são aplicáveis as políticas de independência e sigilo; (II)
d) o monitoramento quanto ao cumprimento, pelo pessoal, das políticas, normas e procedimentos de independência, integridade, sigilo e comportamento ético e profissional; (IV)
e) e obrigatoriedade da declaração anual dos integrantes de todo o quadro técnico, confirmando que conhecem e cumprem as políticas, r egras e procedimentos de independência, integridade, sigilo e comportamento ético e profissional.
QUESTÃO CERTA (I): As regras e os procedimentos relacionados com o controle interno de pessoal das entidades de auditoria independente devem tratar obrigatoriamente: do conhecimento esperado em relação aos atributos relacionados à atividade de auditoria independente.
QUESTÃO CERTA (II): As regras e os procedimentos relacionados com o controle interno de pessoal das entidades de auditoria independente devem tratar obrigatoriamente: da necessidade de disponibilização, para os auditores, dos sistemas de informação que contenham dados sobre clientes e outras informações relevantes.
QUESTÃO ERRADA (III): As regras e os procedimentos relacionados com o controle interno de pessoal das entidades de auditoria independente devem tratar obrigatoriamente: dos programas de graduação científica dos membros da equipe.
QUESTÃO CERTA (IV): As regras e os procedimentos relacionados com o controle interno de pessoal das entidades de auditoria independente devem tratar obrigatoriamente: do monitoramento do cumprimento das políticas de independência.
